行政事业单位内部控制报告

根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉 的通知》 (赣市社险字 23 号) 文件要求， 我局高度重视， 抽调精干人员组成检查评估小组， 认真自查评估， 现就自查有关情况汇报如下：

一、 自查情况

加强社会保险经办机构内部控制工作， 是确保社会保险基金安全的本质要求， 也是规范经办机构各种行为， 实施自动防错、 查错和纠错， 实现自我约束、 自我控制的重要手段， 为切实做好这项工作， 我局从社会保险工作制度化、 规范化、 科学化出发， 形成了一套事事有复核、 人人有监督， 行之有效、 科学规范的社保工作内控制度和业务流程， 建立对社保基金事前、 事中、 事后全过程的监督机制。

1、 合理设置岗位， 明确责任分工， 建立内部制衡机制根据工作需要， 按照不相容岗位不能一人兼任的原则， 设置了财务、 业务、 稽核和待遇审批等部门。 在各部门内部再进行岗位细分， 财务部门要求会计与出纳分设， 业务部门要求设立业务受理、复核、 系统管理员等岗位， 待遇审批部门要求设立受理、 复核岗位， 建立岗位责任制度， 形成责任明确， 相互制约的内部制衡机制， 突出加强对资金结算过程的监督。 一是靠财务部门内部的监督， 出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核， 每天下班前， 另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核; 二是靠对账制度来约束， 每天、 每月 、 全年都要进行对账， 业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致， 不一致的查明原因及时解决， 月 份、 年度终了， 财务和业务部门分别由不同的人员核对月 份和年度发生额， 确保月 发生额与当期日发生额累计数核对一致; 三是靠内部稽核来监督， 充分发挥稽核部门职能作用， 采取定期检查和不定期抽查的方式， 对社保基金的运行进行稽核， 提出稽核意见和改进建议， 促进内控制度的不断完善。 形成了对社保基金全方位、 全过程的监督。

2、 工作程序化、 规范化， 建立组织严密、 可操作性强的工作流程和业务规范按照既高效、 便捷又安全、 严密的原则， 建立涵盖社保基金从进口到出口， 涉及财务、 业务、 待遇、 稽核等各部门的。 要求加大复核、 审核、 稽核作用， 强化内部控制功能， 最终达到一个人不能办理社保业务的要求。

参保单位到业务部门办理缴费基数调整、 社保待遇调整等业务， 受理人审核后， 必须经复核人复核， 并经稽核部门稽核后， 方能办理; 业务经办人每月 都要对社会保险待遇本月 发放情况与上月 发放情况进行对比分析， 并经复核人、 业务负责人、 财务负责人复核， 稽核部门稽核， 局领导审核后转财务部门办理支付。 财务部门出纳收取社会保险费、 拨付社保待遇必须经另一财务人员复核; 财务专用章和个人名章由两人分开管理; 安排专人从源头抓好社会保险费专用收款票据的管理; 每月 与开户银行和财政部门对账， 财务负责人对对账情况进行复核。 待遇审批部门应建立档案联合审查制度， 审批社保待遇必须经四人审核小组共同审查档案， 经稽核部门稽核后， 报局领导召开办公会审批。

3、 加强内部稽核， 确保各项规范和流程得到贯彻落实有了好的规范和流程是做好工作的基础， 但把规范和流程贯彻落实好则是关键所在。 根据社会保险法规， 对照《内部社会保险业务规范和流程》 ， 采取定期检查和不定期抽查的方法， 对财务部门、 业务部门、 待遇审批部门执行社保和工作流程情况进行稽核。 稽核完毕后， 向单位领导汇报、 分析稽核发现的问题， 并提出改进意见， 向被稽核部门反馈稽核情况， 促进社会保险管理水平的不断提高。

一、 我国行政事业单位内部控制存在的问题

1. 内部控制意识不强， 执行力不够

良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。

一些单位的领导缺乏内部会计控制理念， 对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够， 不重视内部会计控制制度系统的建设， 而简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制。 有的单位虽建立了内控系统但不尽合理， 生搬硬套， 没有从自身实际情况出发。 还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度， 但却流于形式， 弱于执行。

2. 对内部会计控制的监控力度不够

部分单位没有设立内部审计机构， 内部会计控制的执行情况由内部会计控制执行部门自行监督检查， 导致监控力度不够， 影响了内部会计控制作用的发挥。 有些单位虽然设立了内部审计机构， 但对内部审计工作没有给予足够的重视和支持， 不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性， 主要原因在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限， 不能坚持内部审计的准则和原则， 不能遵循内部审计的基本程序， 不能正确运用审计方法， 没有如实、 公正地编写审计报告。

3. 国有资产使用效率低下， 流失比较严重

单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节， 部分单位财务部门未建立固定资产明细账， 每年只管经费收支， 不管家底多少; 后勤部门只管发放而不清楚资产价值和实物分布情况; 使用部门只用不管。 长此以往， 造成国有资产管理与财务管理严重脱节， 致使存量不实， 账实不符， 责任不清。 部分单位之间互相攀比， 盲目、 重复购置资产， 加之资产的购建、 使用、 占用、 处置权均在单位， 跨部门、 跨单位无法进行资产配置， 致使部分资产闲置浪费， 发挥不了应有的作用。

二、 加强我国行政事业单位内部控制的策略

1. 增强内控意识， 强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。 按照《会计法》 和《内部会计控制基本规范》 的规定， 单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体， 对本单位财务会计报告的真实性、 完整性以及内部控制制度的合理性、 有效性负主要责任。 但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体” 意识， 还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。

2. 建立健全内控制度

《会计法》 第二十七条规定“国家机关、 社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度， 以确保会计信息的真实可靠， 国家财产安全稳定” 。 不能用一般财经法规替代内控制度。 要找准失控环节， 明确自控重点， 重视伦理道德规范建设， 建立良好的单位文化氛围。 对于预算管理、 资金拨付与费用支出管理、 报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济活动等方面， 确定单位自控的重点和目标， 设立合理的组织结构， 确认相关的管理职能和关系， 为每个组织划分责任权限， 明确建立授权和分配责任的方法， 因事设人， 视能授权， 责任到位， 且责权对等， 以增加组织的控制意识。

3. 加强行政事业单位内部审计监督

重视内部审计控制， 真正落实责任制， 以保证内部会计控制制度的顺利、 有效运行。 内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象， 通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督， 及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患， 尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、 新情况， 认真研究， 不断发现和改正问题， 可以把风险消灭在萌芽状态， 防止经济违规; 把审计结果与日常考核结合起来， 真正落实责任制， 加强监督与奖惩制度， 这是对单位内控制度执行情况的再监督， 也是保护员工的主要措施。 有条件的单位均应建立内部审计机制， 保证内部会计控制制度的顺利、 有效运行。

4. 提高人员素质

行政事业单位内部控制的成败关键在于公务员素质的高低程度， 其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、 有效的工作能力， 从而保证内部控制有效实施。 它对财会人员的素质有更高要求， 不仅要求专业技术性、 性、 法制性强， 并且还需要有一定的职业道德水准。

5. 建立财务状况预警机制， 加强财务风险预测

各行政事业单位可以借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立风险监控、 评价和预警系统。 通过一系列指标的横向和纵向数据比较， 对财务运作中潜在风险预警预报， 提出控制措施， 将可能萌发的财务风险予以化解。

内部控制是一项不断推陈出新、 任重而道远的工作， 随着时代的不断变化， 内部控制制度也要跟着不断的修改， 以达到其有效性， 切实控制各种漏洞的发生。 行政事业单位是一个特殊的单位，不同于企业， 有它自身的特点， 特别是在社会主义市场经济大发展的情况下， 行政事业单位的建设也面临着新的挑战， 因此内部控制制度的健全也显得犹为重要。